Calcolo tasse regime forfettario 2026: quanto accantonare (esempio con i numeri)
Calcolo tasse regime forfettario 2026: quanto accantonare (con un esempio)
Aggiornato al 3 novembre 2026. Articolo informativo, non consulenza fiscale: per la tua situazione parla con il commercialista.
La domanda più comune di chi apre la Partita IVA in regime forfettario è: "Su ogni fattura che incasso, quanto devo mettere da parte?". La risposta dipende da quattro numeri: quanto incassi, il tuo coefficiente di redditività, l'aliquota dell'imposta sostitutiva e la tua gestione INPS. Vediamo il calcolo passo passo.
1. Si parte dall'incassato, non dal fatturato
Nel forfettario il reddito si determina col principio di cassa: conta quello che incassi nell'anno, non quello che fatturi. Una fattura emessa a dicembre 2026 e pagata a gennaio 2027 entra nei conti del 2027.
2. Ricavi × coefficiente = reddito lordo
Non si deducono le spese reali. Si applica un coefficiente di redditività stabilito per gruppo di attività dall'Allegato 4 della Legge 190/2014:
| Gruppo di attività | Coefficiente |
|---|---|
| Industrie alimentari e delle bevande | 40% |
| Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 40% |
| Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande | 40% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 54% |
| Costruzioni e attività immobiliari | 86% |
| Intermediari del commercio | 62% |
| Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione | 40% |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi | 78% |
| Altre attività economiche | 67% |
Il gruppo dipende dal tuo codice ATECO. Con la classificazione ATECO 2025 alcuni codici sono cambiati: se non sei sicuro del tuo gruppo, verificalo con il commercialista.
3. Reddito lordo − contributi INPS = reddito imponibile
I contributi previdenziali obbligatori si deducono dal reddito. Attenzione: nella dichiarazione si deducono quelli effettivamente versati nell'anno (quindi nel primo anno spesso zero). Per stimare quanto accantonare, molti usano i contributi di competenza dell'anno: è una semplificazione, la usiamo anche qui.
Le aliquote INPS 2026:
- Gestione separata (professionisti senza cassa): 26,07% del reddito lordo (25% IVS + 0,72% + 0,35% ISCRO), 24% se sei pensionato o già iscritto a un'altra forma obbligatoria (Circolare INPS n. 8 del 3/2/2026).
- Artigiani e commercianti: contributo fisso sul minimale di 18.808 € (4.521,36 € artigiani, 4.611,64 € commercianti) più il 24% / 24,48% sulla parte eccedente (Circolare INPS n. 14 del 9/2/2026). Ne parliamo in dettaglio nell'articolo sui contributi INPS.
4. Imponibile × 5% o 15% = imposta sostitutiva
L'imposta sostitutiva è del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività se rispetti i requisiti per le nuove attività (L. 190/2014, comma 65).
Esempio: freelance in Gestione separata, 30.000 € incassati
| Voce | Calcolo | Importo |
|---|---|---|
| Ricavi incassati | 30.000,00 € | |
| Coefficiente (attività professionali) | 78% | |
| Reddito lordo | 30.000 × 78% | 23.400,00 € |
| Contributi INPS Gestione separata | 23.400 × 26,07% | 6.100,38 € |
| Reddito imponibile | 23.400 − 6.100,38 | 17.299,62 € |
| Imposta sostitutiva al 5% | 17.299,62 × 5% | 864,98 € |
| Totale imposta + contributi | 6.965,36 € | |
| % da accantonare su ogni incasso | 6.965,36 / 30.000 | 23,2% |
Con l'aliquota al 15% l'imposta sale a 2.594,94 €, il totale a 8.695,32 € e la percentuale da accantonare al 29,0%.
In pratica: ogni volta che un cliente ti paga 1.000 €, sposta circa 232 € (al 5%) o 290 € (al 15%) su un conto separato. Aggiungere un margine prudenziale di 2–3 punti aiuta ad assorbire acconti e imprevisti.
Perché il secondo anno "costa di più": gli acconti
Dal secondo anno, oltre al saldo dell'anno precedente, paghi gli acconti per l'anno in corso, calcolati sull'imposta dell'anno prima:
- per i forfettari con attività soggetta agli ISA, due rate da 50% + 50% (art. 58 DL 124/2019; Risoluzione AdE 93/E/2019); altrimenti 40% + 60%;
- nessun acconto se l'imposta dell'anno precedente non supera 51,65 €; se la prima rata non supera 103 € si paga tutto in un'unica soluzione a novembre;
- per la Gestione separata l'acconto INPS è l'80% del contributo dell'anno precedente, in due rate da 40%.
Nel 2026 il saldo 2025 e il primo acconto 2026 dei forfettari sono stati prorogati al 20 luglio 2026 (20 agosto con maggiorazione dello 0,80%); il secondo acconto resta al 30 novembre 2026. Tutte le date sono nel calendario delle scadenze F24.
I limiti da tenere d'occhio
- Soglia di 85.000 € di ricavi: se la superi esci dal regime dall'anno successivo; oltre 100.000 € esci già nell'anno in corso (L. 197/2022).
- Redditi da lavoro dipendente: per il 2026 il limite è 35.000 € (redditi 2025) per effetto della L. 199/2025, art. 1 comma 27; dal 2027 torna a 30.000 € salvo nuove proroghe.
Vuoi farlo fare a un foglio di calcolo?
Puoi rifare questi conti a mano ogni mese, oppure usare il Calcolatore Forfettario 2026 Lite gratuito (Excel e Google Sheets): inserisci ricavi, gruppo di attività e gestione INPS e ottieni la stima e la percentuale da accantonare. La versione completa, Forfettario Tracker 2026–2027, aggiunge registro fatture, acconti e scadenzario F24.
Fonti
- Legge 23 dicembre 2014 n. 190, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (coefficienti).
- Legge 29 dicembre 2022 n. 197 (soglie 85.000 € / 100.000 €).
- Legge 30 dicembre 2024 n. 207, art. 1 c. 12 e Legge 199/2025, art. 1 c. 27 (limite 35.000 € redditi da lavoro dipendente per il 2026).
- Circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026); Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026).
- Art. 58 DL 124/2019; Risoluzione Agenzia delle Entrate n. 93/E/2019 (acconti soggetti ISA); Agenzia delle Entrate, "Come si paga l'Irpef" (soglie 51,65 € e 103 €).
- Art. 1-sexies DL 63/2026, convertito dalla L. 113/2026 (proroga al 20 luglio 2026).
I calcoli sono stime semplificate. Non considerano casse professionali private, la riduzione contributiva per i nuovi iscritti artigiani/commercianti né situazioni particolari. Verifica sempre con un professionista.